我們常遇到這樣的問題，公司沒有公務用車，沒有公司的資產(chǎn)上沒有車輛，是私人車輛，公司來客戶讓我們開車去接一下，這個費用怎么出？
 
    咱們老板好幾個車，我們?nèi)タ蛻籼幪幚硎虑槎奸_這個車去，這個車的費用誰出？（老板有錢例外），我們?nèi)ネ饷媛糜?，請打吧不劃算，員工自己載上幾個小伙伴，這費用誰出？（員工有錢例外），這些問題我們能遇到不少，一把來說，只要是私車公用，公司一般也也會報銷，那么問題來了，這些賬，會計改怎么處理？
 
我們來看看常見的操作方式！
 
1、以交通補貼的方式處理
 
    公司征用了你的車，那就給你以交通補貼的方式處理，這是一個好辦法，員工不需要發(fā)票報銷「當然也有采取用發(fā)票報銷方式領取補貼」，但是這其中有問題出現(xiàn)了，交通補貼方式要按照工資薪金計算繳納個人所得稅，對于員工來說，我出了車錢、磨損了車，耽誤我自己的時間，收的油錢還要繳稅？
 
    還有一些公司直接將交通補貼列入福利，人人有份，統(tǒng)一發(fā)放的補貼計入工資計稅也沒有稅務風險?？雌饋砗芎玫臉幼?，但還是存在問題：員工a所在的崗位每天需要外出一次，員工b一周出去一次，但是他們領到的是同樣的交通補貼，關鍵是還要繳稅，相對來說不公平，也影響員工對公司的看法。
當然，這里可以采取一種“特殊交通補貼”，簡單的說，就是出的多的人，交通補貼也就最多，當然繳稅也就多一點。

    這種處理方式的優(yōu)點：核算簡單，可以不需要發(fā)票直接發(fā)放，標準統(tǒng)一，企業(yè)容易計算和管理。
這種處理方式的缺點：全部計入員工個人工資，對于用車多的人來說，個人所得稅負擔重，形成我出去辦事多，我申請的補貼就多，補貼的金額如果在剛好能彌補了我的車輛費用外就沒什么盈余了的話，我拿的多反而我的個人所得稅扣多，最后算下來我還虧了，干的多拿的少的現(xiàn)象又出現(xiàn)了。這比較要命！
 
2、建立報銷制度，據(jù)實報銷方式
 
    員工享有交通補貼的方式看起來不怎么妥當那使用據(jù)實報銷的制度呢？花多少員工報多少，有問題嗎？沒有問題！為什么沒有問題？很簡單，《會計基本準則》第十六條、第三十三條翻譯過來就這么兩句話：企業(yè)日常活動中發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的費用，按照經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認，計量和報告，是怎樣就怎樣，私車公用的費用完全是滿足會計準則費用定義的要求，是，沒有任何問題！如果你不入賬反而不能反映企業(yè)真實業(yè)務，那才是隱匿費用，會計信息失真的表現(xiàn)。

接下來那怎么做？

    小編是怎么知道這個？就是了解《會計準則》這樣要求的，會計有《準則》，還得制定報銷憑制度。公司是不是可以制訂個私車公用的報銷的制度？當然是可行的，建立一個私車公用的報銷制度，
 
報銷流程和單據(jù)就是具體怎么做？填寫那些單據(jù)，準備那些票據(jù)？

A、應當包含出差前出車申請單，出車單明確出差的時間、地點、事項等；
B、出差完成后的出差總結(jié)報告，包括實際出差天數(shù)、發(fā)生的實際費用等；
C、具體出差過程中的過路費、停車費等費用可以憑票填寫報銷單；
D、油費等，應只計算出發(fā)前油量和結(jié)束后油量來計算，也可以根據(jù)里程計算；
 
“私車公用”制度建立好了后呢？

制度建立好后，就按照制度執(zhí)行，報銷后直接計入差旅費。
 
涉稅問題方面呢？

1、稅務上，關于發(fā)票，這種報銷涉及發(fā)票有通行費發(fā)票、加油票、停車票。制度應該規(guī)定都憑票報銷，這樣避免做假行為，保證稅務檢查是對合理性的解釋。
 
2、企業(yè)所得稅扣除方面，企業(yè)所得稅規(guī)定與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的合理費用都可以扣除，怎么算合理？我按照制度約定報銷的費用，有制度，有報銷規(guī)范，就是真實合理，扣除方面完全沒有任何問題，也經(jīng)得起檢查。
 
3、個人所得稅方面，這些費用都是員工發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，和任職沒有關系，性質(zhì)等同于差旅費，個人覺得完全不需要代扣個人所得稅。
 
小編見過有不少公司為了避免這個問題，順便逃點稅，有車的員工一進來，簽協(xié)議，車是租給公司了，其實這樣對自己沒多大影響，對于公司來說，虧大了，甚至還可能被列為虛假業(yè)務，員工的車始終是自己的，每天開回家去了，但是這些費用公司卻全在報銷，這...未免說不過去吧。
 
小編認為，不用那么多花花腸子，解決私車公用的會計處理就那么簡單明了，制訂一個制度，最后計入差旅費，沒啥不好。