會計人在日常工作中，因為事務繁忙或者操作不熟等原因，經常會犯一些錯誤。比如，發票開具后才知道稅率開錯了，而且已經申報了，怎么辦？下面和小編一起來了解一下相關的知識吧！

　　

　　一、發票開具后，當月發現錯誤的處理方法
　　
　　發票開具后，當月發現錯誤，在月底前將發票作廢，重新開具正確發票即可。
　　
　　二、發票開具后，當月未發現錯誤，次月申報時發現錯誤的處理方法
　　
　　處理方法分兩種情況:
　　
　　(一)發票開具后，未發現發票開具錯誤，交給受票企業，受票企業發現錯誤，但未及時將發票退回，開票企業當月未將發票作廢。開票企業次月申報時，按照發票票面開具的金額及稅額申報納稅，申報后，收到錯誤發票時，開具對應的負數發票，再開具一張正確的發票，將正確的發票交予受票企業。
　　
　　會計賬務處理：
　　
　　1、開票企業開錯當月按錯誤的發票
　　
　　借：應收賬款
　　
　　貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
　　
　　2、次月開具負數發票時
　　
　　借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
　　
　　貸：應收賬款
　　
　　3、開具正確發票時
　　
　　借：應收賬款
　　
　　貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。
　　
　　(二)發票開具后，未發現發票開具錯誤，交給受票企業，受票企業也未發現錯誤，并將發票認證抵扣。開票企業次月申報時，按照發票票面開具的金額及稅額申報納稅，申報后，讓受票企業申請開具負數發票，根據受票企業的負數發票申請單，開票企業開具負數發票，同時開具正確的正數發票，并將負數發票和正數發票的相應聯交予受票企業。
　　
　　會計賬務處理：
　　
　　1、開票企業開錯當月按錯誤的發票
　　
　　借：應收賬款
　　
　　貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
　　
　　2、次月開具負數發票時
　　
　　借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
　　
　　貸：應收賬款
　　
　　3、開具正確發票時
　　
　　借：應收賬款
　　

　　貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。

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