會計人在日常工作中，因為事務(wù)繁忙或者操作不熟等原因，經(jīng)常會犯一些錯誤。比如，發(fā)票開具后才知道稅率開錯了，而且已經(jīng)申報了，怎么辦？下面和小編一起來了解一下相關(guān)的知識吧！

　　

　　一、發(fā)票開具后，當月發(fā)現(xiàn)錯誤的處理方法
　　
　　發(fā)票開具后，當月發(fā)現(xiàn)錯誤，在月底前將發(fā)票作廢，重新開具正確發(fā)票即可。
　　
　　二、發(fā)票開具后，當月未發(fā)現(xiàn)錯誤，次月申報時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理方法
　　
　　處理方法分兩種情況:
　　
　　(一)發(fā)票開具后，未發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤，交給受票企業(yè)，受票企業(yè)發(fā)現(xiàn)錯誤，但未及時將發(fā)票退回，開票企業(yè)當月未將發(fā)票作廢。開票企業(yè)次月申報時，按照發(fā)票票面開具的金額及稅額申報納稅，申報后，收到錯誤發(fā)票時，開具對應(yīng)的負數(shù)發(fā)票，再開具一張正確的發(fā)票，將正確的發(fā)票交予受票企業(yè)。
　　
　　會計賬務(wù)處理：
　　
　　1、開票企業(yè)開錯當月按錯誤的發(fā)票
　　
　　借：應(yīng)收賬款
　　
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
　　
　　2、次月開具負數(shù)發(fā)票時
　　
　　借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
　　
　　貸：應(yīng)收賬款
　　
　　3、開具正確發(fā)票時
　　
　　借：應(yīng)收賬款
　　
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
　　
　　(二)發(fā)票開具后，未發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤，交給受票企業(yè)，受票企業(yè)也未發(fā)現(xiàn)錯誤，并將發(fā)票認證抵扣。開票企業(yè)次月申報時，按照發(fā)票票面開具的金額及稅額申報納稅，申報后，讓受票企業(yè)申請開具負數(shù)發(fā)票，根據(jù)受票企業(yè)的負數(shù)發(fā)票申請單，開票企業(yè)開具負數(shù)發(fā)票，同時開具正確的正數(shù)發(fā)票，并將負數(shù)發(fā)票和正數(shù)發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)交予受票企業(yè)。
　　
　　會計賬務(wù)處理：
　　
　　1、開票企業(yè)開錯當月按錯誤的發(fā)票
　　
　　借：應(yīng)收賬款
　　
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
　　
　　2、次月開具負數(shù)發(fā)票時
　　
　　借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
　　
　　貸：應(yīng)收賬款
　　
　　3、開具正確發(fā)票時
　　
　　借：應(yīng)收賬款
　　

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

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