增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。年底進(jìn)行賬務(wù)清理時(shí)，一些調(diào)整事項(xiàng)可能會(huì)涉及到開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。你知道如何開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票嗎？下面和小編一起來(lái)了解一下吧！

　　

　　一、哪些情況下可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票
　　
　　增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。
　　
　　二、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的流程
　　
　　1. 在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
　　
　　（1）購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
　　
　　購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
　　
　　增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
　　
　　（2）銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
　　
　　銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
　　
　　2. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
　　
　　3. 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對(duì)應(yīng)。
　　
　　三、其他規(guī)定
　　
　　1.購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方應(yīng)在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)暫依《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。
　　
　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。