據立華星財務了解，很多年輕的會計總是會犯一些常見的錯誤，但是，這些錯誤是可以避免的。下面，立華星財務小編跟大家講解這六個涉稅誤區，希望大家都不再犯這些錯誤。

　　誤區一、收到的合同違約金收入不需要繳納增值稅

　　好多會計認為：我公司跟一個客戶簽訂了購銷合同，另外由于客戶出現違約事項，公司收到客戶交來的違約金計入了“營業外收入”，是不是不需要繳納增值稅？其實這是一個納稅誤區！

　　正解

　　應該分情況處理：

　　■對于合同未履行時收取違約方的違約金，無須繳納增值稅，也不用開具發票；

　　■但是對于合同已經履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金，屬于價外費用，應并入銷售額計算繳納增值稅，并開具發票。

　　誤區二、公路通行費發票的增值稅抵扣是按照面額計算

　　好多會計認為：公司取得的過路過橋費定額發票，在抵扣增值稅的時候直接按照面額*3%計算允許抵扣的進項稅額，對嗎？其實這是一個納稅誤區！

　　正解

　　應該按照不含稅面額來計算允許抵扣的進項稅額。

　　誤區三、小規模納稅人都是按照3%征收率納稅

　　好多會計認為：企業只要是屬于增值稅小規模納稅人，就一定會按照征收率為3%來計繳增值稅，是嗎？其實這是一個納稅誤區！

　　正解

　　納稅人適用的增值稅征收率不一定就是3%，還要看具體的業務類型。

　　比如：

　　■銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅；

　　■銷售、出租不動產的征收率為5%；

　　■提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　誤區四、所有收到的財政性資金均屬于不征稅收入

　　好多會計認為：公司收到一筆財政撥付資金，既然是財政部門給的，就一定屬于不征稅收入，是嗎？其實這是一個納稅誤區！

　　正解

　　只有企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合規定條件的，才可以作為不征稅收入。

　　誤區五、代開增值稅發票必須在國稅局代開

　　好多會計認為：代開增值稅發票，特別是專票，必須到國稅部門辦理，是嗎？其實這是一個納稅誤區！

　　正解

　　■小規模納稅人銷售其取得的不動產，應繳的增值稅暫由地稅機關代征；

　　■自然人出租不動產，應繳的增值稅暫由地稅機關代征。

　　因此，以上2種情況在代開增值稅專用發票的時候需要在地稅局代開。

　　誤區六、只要取得增值稅專用發票均可以抵扣增值稅

　　好多會計認為：只要進貨或者支付費用的時候，取得了增值稅專用發票，認證相符后就可以抵扣增值稅，是嗎？其實這是一個納稅誤區！

　　正解

　　■取得專票不一定允許抵扣，比如住宿費專票，員工出差取得的住宿費專票可以抵扣，但是公司接待客戶，收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣；

　　■同樣公司組織員工旅游，收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣！

　　以上文章由立華星財務整理，如有不解請在線咨詢客服！如果正在看這篇文章的你也有這些誤區，也請及時糾正喲！