據(jù)立華星財(cái)務(wù)了解，很多年輕的會(huì)計(jì)總是會(huì)犯一些常見的錯(cuò)誤，但是，這些錯(cuò)誤是可以避免的。下面，立華星財(cái)務(wù)小編跟大家講解這六個(gè)涉稅誤區(qū)，希望大家都不再犯這些錯(cuò)誤。

　　誤區(qū)一、收到的合同違約金收入不需要繳納增值稅

　　好多會(huì)計(jì)認(rèn)為：我公司跟一個(gè)客戶簽訂了購銷合同，另外由于客戶出現(xiàn)違約事項(xiàng)，公司收到客戶交來的違約金計(jì)入了“營業(yè)外收入”，是不是不需要繳納增值稅？其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！

　　正解

　　應(yīng)該分情況處理：

　　■對(duì)于合同未履行時(shí)收取違約方的違約金，無須繳納增值稅，也不用開具發(fā)票；

　　■但是對(duì)于合同已經(jīng)履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅，并開具發(fā)票。

　　誤區(qū)二、公路通行費(fèi)發(fā)票的增值稅抵扣是按照面額計(jì)算

　　好多會(huì)計(jì)認(rèn)為：公司取得的過路過橋費(fèi)定額發(fā)票，在抵扣增值稅的時(shí)候直接按照面額*3%計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)嗎？其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！

　　正解

　　應(yīng)該按照不含稅面額來計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　誤區(qū)三、小規(guī)模納稅人都是按照3%征收率納稅

　　好多會(huì)計(jì)認(rèn)為：企業(yè)只要是屬于增值稅小規(guī)模納稅人，就一定會(huì)按照征收率為3%來計(jì)繳增值稅，是嗎？其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！

　　正解

　　納稅人適用的增值稅征收率不一定就是3%，還要看具體的業(yè)務(wù)類型。

　　比如：

　　■銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；

　　■銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%；

　　■提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　誤區(qū)四、所有收到的財(cái)政性資金均屬于不征稅收入

　　好多會(huì)計(jì)認(rèn)為：公司收到一筆財(cái)政撥付資金，既然是財(cái)政部門給的，就一定屬于不征稅收入，是嗎？其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！

　　正解

　　只有企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合規(guī)定條件的，才可以作為不征稅收入。

　　誤區(qū)五、代開增值稅發(fā)票必須在國稅局代開

　　好多會(huì)計(jì)認(rèn)為：代開增值稅發(fā)票，特別是專票，必須到國稅部門辦理，是嗎？其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！

　　正解

　　■小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳的增值稅暫由地稅機(jī)關(guān)代征；

　　■自然人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳的增值稅暫由地稅機(jī)關(guān)代征。

　　因此，以上2種情況在代開增值稅專用發(fā)票的時(shí)候需要在地稅局代開。

　　誤區(qū)六、只要取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣增值稅

　　好多會(huì)計(jì)認(rèn)為：只要進(jìn)貨或者支付費(fèi)用的時(shí)候，取得了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證相符后就可以抵扣增值稅，是嗎？其實(shí)這是一個(gè)納稅誤區(qū)！

　　正解

　　■取得專票不一定允許抵扣，比如住宿費(fèi)專票，員工出差取得的住宿費(fèi)專票可以抵扣，但是公司接待客戶，收到酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣；

　　■同樣公司組織員工旅游，收到酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣！

　　以上文章由立華星財(cái)務(wù)整理，如有不解請(qǐng)?jiān)诰€咨詢客服！如果正在看這篇文章的你也有這些誤區(qū)，也請(qǐng)及時(shí)糾正喲！