對(duì)于按季度申報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人，季報(bào)申報(bào)是非常重要的，關(guān)于小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)流程和一些需要注意的要點(diǎn)事項(xiàng)要格外注意。下面和立華星財(cái)務(wù)小編以前來(lái)詳細(xì)了解一下小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程和申報(bào)注意事項(xiàng)詳情是怎么樣的吧。

　　一、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程：

　　按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。 （如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）

　　2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　3、納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常反寫(xiě)。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。（具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù)）

　　季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫(xiě)成功，以免造成不便。

　　二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表：

　　1、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

　　2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

　　3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　三、小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)注意要點(diǎn)事項(xiàng)：

　　1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

　　2、自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

　　3、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

　　溫馨提示：對(duì)于記賬報(bào)稅這種專業(yè)的事情，無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，專業(yè)的事情還是要交給專業(yè)的人員來(lái)做，一定要聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)會(huì)人員。如果是小規(guī)模納稅人，聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)會(huì)人員的成本會(huì)比較高，一個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)一年少說(shuō)五萬(wàn)起吧，小編建議不妨找專業(yè)的代理記賬公司，相對(duì)于一年五萬(wàn)，那一年三五千就實(shí)在是太優(yōu)惠了。

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)流程和注意要點(diǎn)內(nèi)容介紹，了解更多關(guān)于工商財(cái)稅知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注立華星財(cái)務(wù)廣州公司注冊(cè)官網(wǎng)：m.nid29.com。如果需要代辦工商注冊(cè)、代理記賬等服務(wù)，歡迎撥打立華星客戶服務(wù)熱線。立華星專業(yè)提供一站式工商財(cái)稅服務(wù)。