小企業的流動資產，是指預計在一年內（含一年）或超過一年的一個政策營業周期內變現、出售或耗用的資產。小企業的流動資產包括貨幣、短期投資、應收及預付款項、存款等。下面我們就重點講一下什么是庫存現金：

　　貨幣資金是指小企業中處于貨幣形態的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他的貨幣資金。

　　庫存現金

　　為了核算和監督庫存現金的收入、支出和結存情況，小企業應設置“庫存現金”科目，由負責總賬的財會人員進行總分類核算。小企業收到庫存現金，借記“庫存現金”科目，貸記有關科目；支出庫存現金，借記有關科目，貸記“庫存現金”科目。該科目月末余額在借方，表示小企業庫存現金的余額。“庫存現金”科目可以根據庫存現金收、付款憑證和銀行付款憑證和銀行付款憑證直接登記，如果小企業日常庫存現金收支業務量比較大，為了簡化核算工作，小企業可以根據實際情況，采用匯總記賬憑證、科目匯總表等核算形式，定期或月份終了根據匯總付款憑證或科目匯總表等登記入賬。

　　小企業應當設置“庫存現金日記賬”由出納人員根據收、付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的庫存現金收入合計數、庫存現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬實相符。有外幣現金的小企業，應當按照幣種分別設置“庫存現金日記賬”進行明細核算。

　　庫存現金清查包括出納人員每日的清點核對和小企業組成清查小組進行清查。清查方法是將庫存現金的實有數與“庫存現金”科目賬面余額進行核對。

　　每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算。所有待處理財產損溢按照《新企業會計準則》的要求，在編表之前都要處理完。不得把待處理財產損溢作為企業的資產列示在資產負債表中。

　　1.發生時：

　　（現金短缺）

　　借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　（現金溢余）

　　借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　2.處理時：

　　（現金短款）

　　借：其他應收款（應由責任人或保險公司賠償部分）

　　管理費用――現金短缺（無法查明原因）

　　貸：待處理財產損溢

　　（現金溢余）

　　借：待處理財產損溢（應付有關人員或單位）

　　貸：其他應付款

　　借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入（無法查明原因）

　　備用金屬于庫存現金的范疇，不屬于其他貨幣資金的范疇。