優(yōu)化稅收環(huán)境 激發(fā)市場活力——稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》
　　
　　為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的部署要求，近日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（以下簡稱《意見》），集成推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級。
　　
　　《意見》堅(jiān)持問題導(dǎo)向、集成導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，從進(jìn)一步深化簡政放權(quán)、切實(shí)創(chuàng)新監(jiān)管方式、不斷優(yōu)化納稅服務(wù)、持續(xù)改進(jìn)稅收執(zhí)法、統(tǒng)籌升級信息系統(tǒng)5方面提出了30項(xiàng)改革措施，持續(xù)優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務(wù)水平。
　　
　　深化簡政放權(quán)：打造權(quán)力瘦身“緊身衣”
　　
　　簡政放權(quán)作為“放管服”改革的“先手棋”“當(dāng)頭炮”，是激發(fā)市場主體活力、促進(jìn)營商環(huán)境改善的重要舉措。
　　
　　此次《意見》將深化簡政放權(quán)放在首要位置，堅(jiān)持放要徹底且有序，進(jìn)一步取消稅務(wù)行政審理和前置性審核事項(xiàng)，精簡納稅人資料報(bào)送，打造權(quán)力瘦身“緊身衣”，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
　　
　　據(jù)稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《意見》提出了減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批，簡化納稅人設(shè)立、遷移、注銷手續(xù)，改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案，精簡涉稅資料報(bào)送等改革任務(wù)，進(jìn)一步精簡納稅人資料報(bào)送和辦稅流程。
　　
　　以改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案為例，《意見》要求，改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳?。同時(shí)，針對納稅人普遍關(guān)注的增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批問題，《意見》也給予明確，將結(jié)合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和用票數(shù)量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。
　　
　　此外，《意見》要求，通過推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單，打造上下貫通、有機(jī)銜接、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、透明高效的稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系，確保做到“應(yīng)放盡放，放了接上”。
　　
　　創(chuàng)新監(jiān)管方式：安裝稅收征管“新引擎”
　　
　　稅務(wù)部門堅(jiān)持管要規(guī)范且有效，樹立誠信推定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、信用管理等現(xiàn)代稅收管理理念，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管機(jī)制和制度建設(shè)，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能。
　　
　　圍繞加強(qiáng)稅收征管，《意見》提出了改革稅收管理員制度、全面推行實(shí)名辦稅、推進(jìn)跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作、建立信用動態(tài)監(jiān)管方式、優(yōu)化征管資源配置和強(qiáng)化部門協(xié)同合作等6項(xiàng)具體改革任務(wù)，努力打造“實(shí)名辦稅制+分類分級+信用積分+風(fēng)險(xiǎn)管理”的閉環(huán)管理新體系。
　　
　　全面推行實(shí)名辦稅。隨著社會信用體系的構(gòu)建與完善，實(shí)名制辦事已在公安、海關(guān)、銀行和鐵路等諸多部門和社會領(lǐng)域廣泛應(yīng)用。
　　
　　實(shí)名辦稅制，簡單的說就是通過首次辦稅一次性采集企業(yè)相關(guān)人員的真實(shí)身份等信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。
　　
　　推行實(shí)名辦稅制，既能減輕納稅人重復(fù)填報(bào)信息的負(fù)擔(dān)，又能有效防范不法分子冒領(lǐng)虛開發(fā)票等違法行為。《意見》要求，建立健全實(shí)名辦稅制度，按照企業(yè)類型、涉稅風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定實(shí)名信息采集范圍，推行國稅局、地稅局實(shí)名信息雙方互認(rèn)，實(shí)現(xiàn)一次采集多次、多處使用，并充分利用實(shí)名身份信息，簡并附報(bào)資料，優(yōu)化辦稅流程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　建立信用動態(tài)監(jiān)管方式。談起誠信納稅，很多人認(rèn)為這只是一個概念性的評價(jià)，缺少可量化的標(biāo)準(zhǔn)。隨著“信用積分”制的實(shí)行，將逐步實(shí)現(xiàn)納稅信用“可視化”。
　　
　　《意見》提出，以推行辦稅實(shí)名制為契機(jī)，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，健全動態(tài)信用評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對納稅人信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況的動態(tài)評價(jià)，根據(jù)監(jiān)控評價(jià)結(jié)果事實(shí)實(shí)行分類服務(wù)和差異化管理。
　　
　　“這就意味著，那些納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領(lǐng)用發(fā)票、‘銀稅互動’等方面享受更多便利化服務(wù)?！倍悇?wù)總局納稅服務(wù)司副司長孫玉山解釋說，“信用積分”將成為納稅人一筆“隱形的財(cái)富”。
　　
　　強(qiáng)化部門協(xié)調(diào)合作。讓守信者一路綠燈、讓失信者步步難行?！兑庖姟芬?，各地國稅局、地稅局要聯(lián)合加強(qiáng)與外部門之間的合作，提高協(xié)稅護(hù)稅水平，進(jìn)一步推動將納稅信用體系融入社會信用體系，加大銀稅合作力度，助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題。
　　
　　稅務(wù)總局稽查局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，稅務(wù)部門將按照《意見》要求，打通省際之間、國稅局與地稅局之間的橫向通道，建立稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部追逃清單，推進(jìn)非正常戶、涉嫌騙稅和虛開發(fā)票納稅人等風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)信息共享，提升跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。
　　
　　集成優(yōu)質(zhì)服務(wù)：增強(qiáng)便民辦稅“獲得感”
　　
　　為讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心，稅務(wù)部門前期進(jìn)行了大量深入細(xì)致的稅情調(diào)研，摸清納稅人辦稅的堵點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)問題。
　　
　　此次《意見》以問題為導(dǎo)向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報(bào)納稅等7項(xiàng)改革任務(wù)，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，致力打造“一網(wǎng)通辦、一表集成、國地聯(lián)辦、一次辦結(jié)”的便捷辦稅體系。
　　
　　推行新辦納稅人“零門檻”辦稅。針對新辦企業(yè)人少事多、不熟悉涉稅業(yè)務(wù)等問題，《意見》提出為新辦企業(yè)提供“套餐式”服務(wù)，一次性辦結(jié)多個涉稅事項(xiàng)，全面減輕新辦企業(yè)辦稅壓力。
　　
　　按照之前規(guī)定，新注冊納稅人申請發(fā)票核定事項(xiàng)須先進(jìn)行審核，隨著稅務(wù)部門征管信息化和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，取消審核審批環(huán)節(jié)成為可能?！兑庖姟诽岢觯瑢⒃鲋刀惼胀òl(fā)票核定事項(xiàng)由限時(shí)辦結(jié)改為即時(shí)辦結(jié)，有效縮短納稅人辦稅時(shí)間。
　　
　　便利化申報(bào)實(shí)現(xiàn)報(bào)表“化繁為簡”。實(shí)現(xiàn)報(bào)表“化繁為簡”，一直是納稅人普遍的期盼，也是稅務(wù)部門努力的方向。
　　
　　借鑒部分省市稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅申報(bào)“一表集成”經(jīng)驗(yàn)，《意見》要求，通過簡并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種申報(bào)表，提供網(wǎng)上辦理更正申報(bào)功能，較大幅度精簡表單填報(bào)。《意見》通過進(jìn)一步縮減納稅人申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間，減少對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動時(shí)間的擠占。
　　
　　編制“最多跑一次”清單。自今年2月以來，浙江省稅務(wù)部門已連續(xù)推進(jìn)四輪“最多跑一次”改革，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”，63%的事項(xiàng)辦理實(shí)現(xiàn)“零上門”，受到納稅人普遍歡迎。
　　
　　在總結(jié)部分地區(qū)先進(jìn)辦稅經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，《意見》明確，在稅務(wù)總局層面編制辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，省局層面編制辦稅事項(xiàng)“全程網(wǎng)上辦”清單。同時(shí)，推進(jìn)跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)全國通辦，在部分地區(qū)試行國地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，大力推行網(wǎng)上辦稅和就近辦稅。
　　
　　此外，《意見》還在創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式，深化國稅局、地稅局合作，提高政策服務(wù)透明度，完善納稅服務(wù)評價(jià)機(jī)制等方面提出明確要求，為納稅人打造全程式便捷服務(wù)體系。
　　
　　規(guī)范稅收執(zhí)法：創(chuàng)造陽光透明“軟環(huán)境”
　　
　　公平公正執(zhí)法是對納稅人最好的服務(wù)?！兑庖姟穲?jiān)持法治思維，提出規(guī)范稅務(wù)行政處罰、嚴(yán)格核定征收管理、科學(xué)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略、完善稅務(wù)稽查執(zhí)法體制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對扎口管理和加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督等6項(xiàng)改革任務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。
　　
　　企業(yè)核定征收是在企業(yè)賬證不健全，無法正確核算自身成本費(fèi)用的情況下采取的臨時(shí)性過渡方式。在山東省棗莊市，國稅局、地稅局聯(lián)合開展企業(yè)所得稅核定征收管理工作，力求生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍基本相同的納稅人應(yīng)納所得稅額基本一致，確保稅負(fù)公平。
　　
　　這種國地稅聯(lián)合開展核定征收的工作方式贏得了納稅人的歡迎，《意見》要求，進(jìn)一步規(guī)范各稅種和個體工商戶定期定額核定征收標(biāo)準(zhǔn)、程序和計(jì)算方法，鼓勵國稅局、地稅局聯(lián)合開展核定征收，統(tǒng)一核定基數(shù)，推行核定信息公開，提高核定征收透明度。
　　
　　此外，《意見》還通過加強(qiáng)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管、擴(kuò)大執(zhí)法全過程記錄制度、嚴(yán)格執(zhí)行重大執(zhí)法決定法制審核制度、推行行政執(zhí)法公示“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)、各省國地稅聯(lián)合制定實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)等具體措施，打造“執(zhí)法一把尺子、行為一個準(zhǔn)繩、處罰一個標(biāo)準(zhǔn)”的“鏈條式”規(guī)范管理。
　　
　　推進(jìn)系統(tǒng)升級：搶占信息時(shí)代“新高地”
　　
　　高效便利的征管信息系統(tǒng)是優(yōu)化納稅服務(wù)、管控稅收風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范稅收執(zhí)法的“主支撐”。《意見》提出，堅(jiān)持科技引領(lǐng)，以用戶體驗(yàn)為中心，提升完善信息系統(tǒng)功能，優(yōu)化用戶界面，推動數(shù)據(jù)共享共用，充分發(fā)揮稅收信息化支撐深化“放管服”改革的重要作用。
　　
　　具體來講，《意見》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)、集成整合信息系統(tǒng)、加快對接國家數(shù)據(jù)共享交換平臺、推動數(shù)據(jù)融合聯(lián)通等6方面部署改革措施。
　　
　　稅務(wù)總局電稅中心相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，稅務(wù)部門將加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實(shí)現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)自動傳遞，一處錄入多處使用。信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整合后，前期調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)間銜接不暢、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)報(bào)表不能保存、納稅人不能自行進(jìn)行網(wǎng)上更正申報(bào)等諸多問題都將迎刃而解。
　　
　　此外，《意見》還提出，加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，制定出臺全國電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開具、證明開具等絕大部分涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。
　　
　　根據(jù)《意見》的總體安排和要求，從現(xiàn)在起到2018年10月底前，稅務(wù)部門將按計(jì)劃分批推出具體改革措施和相關(guān)配套文件，推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革扎實(shí)有效推進(jìn)，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，更加有力有效地服務(wù)和促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。