企業(yè)進行零申報，相信很多的老板都很清楚吧，在企業(yè)剛剛成立的時候，公司沒有業(yè)務(wù)進行零申報。但是零收入=零申報嗎？沒有應(yīng)納稅款和零申報是一回事嗎？要知道長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監(jiān)控對象，還存在稅收風(fēng)險。今天，立華星財務(wù)君就整理了與零申報相關(guān)的幾個常見誤區(qū)，各位老板趕緊對照檢查，規(guī)避風(fēng)險。下面和立華星財務(wù)小編一起來看一下吧。
　　
　　誤區(qū)一：增值稅減免備案 → 零申報
　　
　　Q：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?
　　
　　A：不可以。按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。
　　
　　誤區(qū)二：不用繳納稅款 → 零申報
　　
　　Q：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?
　　
　　A：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是做價稅分離，然后填寫申報表。具體來說，先用開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入×3%計算應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
　　
　　誤區(qū)三：未發(fā)生收入 → 零申報
　　
　　Q：我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?
　　
　　A：不可以。在無收入、有進項的情況下，如果僅僅簡單辦理了零申報，可能會造成當(dāng)期未抵扣進項稅額逾期抵扣，導(dǎo)致該進項在以后期間不能抵扣，最終對公司造成損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進項稅額8500元填入申報表，形成期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
　　
　　誤區(qū)四：企業(yè)長期虧損 → 企業(yè)所得稅零申報
　　
　　Q：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
　　
　　A：不可以。企業(yè)的虧損是可以由以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。如果你做了零申報，那么無異于給自己“挖坑”：假定第二年盈利，那么該利潤總額是不能拿來彌補以前年度虧損的，從而間接造成企業(yè)損失。更重要的是，如果本年度經(jīng)營虧損卻做了企業(yè)所得稅零申報，然后將虧損延長到以后年度扣除，這是違反政策規(guī)定的！
　　
　　誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款 → 零申報
　　
　　Q：我們是一家建筑公司，主營業(yè)務(wù)是提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬元，已經(jīng)到辦稅廳代開了增值稅專用發(fā)票，預(yù)繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報了?
　　
　　A：不可以。雖然代開發(fā)票時當(dāng)場繳納了稅款，依然不能簡單的做零申報處理。正確的做法是在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成您已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。
　　
　　誤區(qū)六：未開票收入 → 零申報
　　
　　Q：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了?
　　

　　A：不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報，否則不僅要補繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。正確的做法是把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

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