每一個行業都有不一樣的財務小知識，在稅收處理方面有著不一樣的方法。例如建筑行業，關于這個行業的財務小知識你都了解多少呢？今天立華星財務小編就來和大家分享一下。

　　自從營改增實施以來，為了方便行業的相關工作人員更正確更有效地繳納稅款，國家相應出頭了很多的相關文件。所以今天小編就可和大家探討一下建筑行業的相關財務小知識。

　　一、建筑服務什么情況下適用或選擇適用“簡易”計稅方法？

　　1、以清包工方式提供的建筑服務；

　　2、為甲供工程提供的建筑服務；

　　3、為建筑工程老項目提供的建筑服務；

　　4、小規模納稅人提供的建筑服務；

　　5、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅；

　　6、發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為。

　　相關政策參考：財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文相關規定；財政部國家稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號文相關規定。

　　二、建筑服務在不同計稅方法下如何計算納稅？

　　（一）簡易計稅方法下應納稅額的計算：

　　1、應納稅額＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

　　2、不得抵扣進項稅額

　　（二）一般計稅方法應納稅額的計算：

　　1、應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

　　2、當期銷項稅額＝全部價款和價外費用÷（1＋10%）×10%

　　相關政策參考：根據財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文相關規定。

　　三、建筑服務在不同計稅方法下如何申報納稅？

　　納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　1、適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1＋10%）×2%

　　2、適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

　　但是，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務，無需預繳稅款，只需向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　相關政策參考：國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17號）；《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）。

　　四、建筑服務預收工程款，是否需要納稅？

　　納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

　　按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

　　相關政策參考：財政部國家稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號。

　　五、公司有大量進項稅額留抵，是否還要繼續預繳工程項目增值稅？

　　一般納稅人跨省（自治區、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務或者銷售、出租取得的與機構所在地不在同一省（自治區、直轄市或者計劃單列市）的不動產，在機構所在地申報納稅時，計算的應納稅額小于已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務總局通知建筑服務發生地或者不動產所在地省級稅務機關，在一定時期內暫停預繳增值稅。

　　相關政策參考：根據財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文相關規定。

　　六、公司既有一般計稅項目也有簡易計稅項目，進項稅額咋抵扣？

　　適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

　　不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

　　主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

　　相關政策參考：根據財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文相關規定。

　　七、施工地預繳增值稅時，核定征收個人所得稅嗎？

　　跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。

　　相關政策參考：國家稅務總局關于《建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》國家稅務總局公告2015年第52號文相關規定。

　　八、承接建筑業務后，給集團內其他企業施工，是否屬于“掛靠”？

　　建筑企業與發包方簽訂建筑合同后，以內部授權或者三方協議等方式，授權集團內其他納稅人（以下稱“第三方”）為發包方提供建筑服務，并由第三方直接與發包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發包方開具增值稅發票，與發包方簽訂建筑合同的建筑企業不繳納增值稅。發包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發票抵扣進項稅額。

　　因此，集團內企業相互協助承接工程，以實際施工方為納稅人并對發包方直接開具發票的，不屬于“掛靠”也不屬于“分包”。

　　相關政策參考：國家稅務總局《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》國家稅務總局公告2017年第11號。

　　九、銷售自產貨物，同時建筑、安裝服務，是否屬于混合銷售？

　　納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

　　相關政策參考：國家稅務總局《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》國家稅務總局公告2017年第11號。

　　以上就是管與建筑行業的財務小知識分享了，不管你是不是專業的財會人員，如果你想要開一家建筑公司，那么作為老板簡單的財稅知識一定要了解。如果有需要代理記賬，或者想要注冊一家建筑公司，對各方面流程和知識不了解，歡迎咨詢立華星財務。