財(cái)政是一家企業(yè)的心臟，財(cái)務(wù)是一家企業(yè)的血液，企業(yè)做好財(cái)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防控非常重要。就像是每一年做的身體檢查，血液方面也是重點(diǎn)檢查方向。你們，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)該怎么做呢？企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防控需關(guān)心的環(huán)節(jié)有哪些呢？下面，立華星財(cái)務(wù)小編給大家一一講解。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控需重點(diǎn)關(guān)注這十個環(huán)節(jié)：
　　
　　1．審計(jì)盤庫環(huán)節(jié)
　　
　　盤庫應(yīng)掌握必要的方法和技巧，不能走過場，盤庫的內(nèi)容應(yīng)全面、完整。有的將被審計(jì)對象主動提供的資料進(jìn)行盤點(diǎn)，就事論事，沒有進(jìn)行深入的挖掘和盤查。有的應(yīng)到銀行實(shí)地核對存款余額的也不前往，有的應(yīng)到財(cái)政核對撥款金額的也省去了?？傊瑢徲?jì)盤庫工作若做得到位，將能發(fā)現(xiàn)“賬外賬”、白條抵庫、短庫、甚至違法事件等，因?yàn)樵S多不規(guī)范的會計(jì)事項(xiàng)就是由出納經(jīng)手和配合完成的，在這里會或多或少留下痕跡。
　　
　　2．審計(jì)調(diào)閱資料環(huán)節(jié)
　　
　　資料調(diào)閱應(yīng)完整，重點(diǎn)資料必須想法獲取。有的被審單位提供資料時(shí)，會有意回避敏感的、有問題的資料。在信息化條件下，電子化會計(jì)數(shù)據(jù)可能被濫用、篡改和丟失。還有會計(jì)軟件的更新?lián)Q代，增加了歷史數(shù)據(jù)難以采集匯總的可能性。內(nèi)部控制主要依賴軟件本身，難以全面檢查測試。有的被審單位只提供財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)，而不提供業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)。
　　
　　3．資金來源及運(yùn)用審計(jì)環(huán)節(jié)
　　
　　是否對資金來源的內(nèi)容及性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定，這是確定資金是否被挪用及收入是否完整的前提。如現(xiàn)行財(cái)政核算體系改革后，從財(cái)政撥來的資金都稱為“財(cái)政撥款收入”，且撥款憑證上也沒有過多的明細(xì)資料信息可供參考，年終財(cái)政部門下達(dá)的的資金結(jié)算單也比較籠統(tǒng)，所以有必要花一定的時(shí)間去弄清資金來源的內(nèi)容及性質(zhì)。同時(shí)現(xiàn)行的“收支兩條線”管理模式，為查清收入方面的內(nèi)容，還要結(jié)合收入票據(jù)、財(cái)政部門收入繳交單等，才能真正完成。在資金運(yùn)用審計(jì)方面，這是審計(jì)人員一直關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。主要是要把握住現(xiàn)行政策，依法依規(guī)支出。這里的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，可以說每一條資金使用方面的政策法規(guī)都要落實(shí)到位，否則就是一項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。還要關(guān)注資金使用績效，看其是否發(fā)揮了應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、社會效益。
　　
　　4．資金結(jié)存審計(jì)環(huán)節(jié)
　　
　　資金安全是財(cái)政資金管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，銀行開戶是否規(guī)范，資金是否保值增值，是否建立了定期對賬機(jī)制，都要審查過問。結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)是否科學(xué)規(guī)范，是否將專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金都變成了“自有資金”，改變了性質(zhì)及用途。
　　
　　5．審計(jì)外調(diào)環(huán)節(jié)
　　
　　在審計(jì)過程程中，許多違規(guī)問題往往被賬面的合法資料所掩蓋，不進(jìn)行實(shí)地調(diào)查很難發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性問題。同時(shí)許多賬面的疑點(diǎn)不實(shí)地核實(shí)最終也還是疑點(diǎn)，只有通過外調(diào)才能去應(yīng)證。可見通過外調(diào)的方式揭露和查處問題的作用日益凸顯。在外調(diào)過程中，需要規(guī)范性與針對性相結(jié)合。外調(diào)要講程序，講規(guī)范，要打好調(diào)查基礎(chǔ)。將調(diào)查重點(diǎn)確定好之后，要有針對性的收集線索。要講方法，合法鞏固審計(jì)證據(jù)。外調(diào)更要注重事實(shí)，這樣才能辦成鐵案。
　　
　　6．審計(jì)取證環(huán)節(jié)
　　
　　審計(jì)取證應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中有針對性地按照有關(guān)規(guī)定收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)、編制取證記錄和審計(jì)工作底稿，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備真實(shí)性、適當(dāng)性和充分性。事實(shí)認(rèn)定不清楚，審計(jì)證據(jù)不充分、不適當(dāng)，與事實(shí)或?qū)嶋H數(shù)據(jù)不符，缺乏說服力或所取得的證據(jù)不能直接或間接支撐審計(jì)結(jié)論都是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
　　
　　7．審計(jì)方案銜接環(huán)節(jié)
　　
　　審計(jì)實(shí)施方案中所確定的審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)符合審計(jì)工作方案要求，確定的審計(jì)方法、方式等應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理、可操作。但這畢竟只是事前的一個指導(dǎo)方案。在審計(jì)實(shí)施過程中根據(jù)實(shí)際情況不同，經(jīng)審核同意后可作適當(dāng)調(diào)整。審計(jì)實(shí)施方案的編制和調(diào)整過程中，因?qū)徲?jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等確定不當(dāng)，造成重大問題應(yīng)當(dāng)被審計(jì)而未審計(jì)，或者說預(yù)期的效果未達(dá)到，這都要采取相應(yīng)的對策及措施來彌補(bǔ)，來完成。最終對與實(shí)施方案有出入的地方，都要在重要管理事項(xiàng)中加以說明。
　　
　　8．審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)
　　
　　審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）反映的內(nèi)容與事實(shí)不符、數(shù)據(jù)有誤；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題在審計(jì)報(bào)告中未予報(bào)告或者未如實(shí)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告中審計(jì)評價(jià)缺乏證據(jù)支撐，所反映問題定性不準(zhǔn)確，引用法規(guī)不恰當(dāng)，提出審計(jì)建議不恰當(dāng)或?qū)粨Q意見過程中被審計(jì)單位提出的意見的采納情況缺乏合理性等；作出的審計(jì)決定不適當(dāng)，法律依據(jù)不充分或移送部門不恰當(dāng)?shù)榷际窃摥h(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。可見報(bào)告內(nèi)容要全面，定性要準(zhǔn)確，處理要恰當(dāng)。要對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行深加工，防止問題定性表面化。審計(jì)結(jié)論要客觀準(zhǔn)確，防止言而無據(jù)。提出的審計(jì)意見和建議要有可操作性，防止純理論化。
　　
　　9．督促整改環(huán)節(jié)
　　
　　被審計(jì)單位在收到審計(jì)組發(fā)出的通報(bào)、征求意見內(nèi)容或?qū)徲?jì)報(bào)告后，對證據(jù)確鑿、無爭議的問題要采納審計(jì)組提出的建議。采取措施落實(shí)整改，對有重大危害的問題是否立即糾正消除隱患。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題經(jīng)向被審計(jì)單位通報(bào)或出具審計(jì)報(bào)告后，被審計(jì)單位未采取措施進(jìn)行整改，而審計(jì)組也未對其進(jìn)行跟蹤。對一些常規(guī)性問題該整改的不整改，對一些該從體制、機(jī)制、制度上完善的不完善，對一些應(yīng)對個人追責(zé)的不追責(zé)，導(dǎo)致問題沒有解決，審前審后一個樣，這也是審計(jì)人員失職的具體表現(xiàn)。
　　
　　10．審計(jì)歸檔環(huán)節(jié)
　　
　　審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)組立卷責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)收集與項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。而對審計(jì)取證、底稿等文字材料不齊全、不規(guī)范，或與反映事實(shí)不一致；其他立項(xiàng)類、結(jié)論類、備查類等文書不齊全，不規(guī)范；對重要事項(xiàng)應(yīng)說明而未說明，這都對審計(jì)檔案的日后綜合利用大打折扣。
　　
　　你了解了嗎？知道企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控的細(xì)節(jié)了嗎？如果你還有不理解的地方，歡迎隨時(shí)咨詢立華星財(cái)務(wù)。