在新一輪減稅降費政策下，稅率大改革：增值稅稅率由17%下調至16%、11%下調至10%，那自然發(fā)票信息也需要更改。不僅如此，發(fā)票開具還需按照新規(guī)執(zhí)行，如果還開具了舊版發(fā)票或是收到了舊版發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票，要立即退還，否則損失還得由自己來承擔。下面，立華星財務小編就給大家講解新增值稅發(fā)票政策。

　　發(fā)票新規(guī)：
　　
　　再次提醒各位：稅局嚴查！4月1日起，開16%、10%發(fā)票要格外注意！各級稅務機關要以增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中采集到的發(fā)票數(shù)據(jù)為依托，跟蹤監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，并且據(jù)此采取有針對性的服務和管理措施。對于大量開具舊稅率發(fā)票等情況，要進行分析研判。
　　
　　5月1日起，這15種費用發(fā)票不能再報銷
　　
　　1、收到增值稅普通發(fā)票，發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，不能報銷!
　　
　　根據(jù)第一條規(guī)定：自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
　　
　　2、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細不能報銷！
　　
　　銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。
　　
　　3、收到發(fā)票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報銷！
　　
　　收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不要拿去報銷。
　　
　　4、發(fā)票與實際業(yè)務不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品不能報銷！
　　
　　取得商品跟你開具的發(fā)票不一樣，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費用發(fā)票不能報銷。
　　
　　5、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！
　　
　　是否存在應該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。
　　
　　6、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范，不能報銷！
　　
　　是否存在蓋章錯誤（蓋得財務章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。
　　
　　7、成品油沒有這三個字不能報銷！
　　
　　成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項負數(shù)”。普通發(fā)票（卷式）無此要求。
　　
　　8、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄數(shù)錯不能報銷！
　　
　　明確表示，發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。同時，第二十一條也明確，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
　　
　　9、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中，成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報銷！
　　
　　第一條就明確規(guī)定，2018年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。
　　
　　10、沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報銷?。ㄍ耆撻_發(fā)票）
　　
　　這樣的費用發(fā)票不僅不能報銷，還涉嫌犯罪額。
　　
　　11、發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷！
　　
　　會計人收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。
　　
　　發(fā)票稅率開錯就是不合格發(fā)票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。
　　
　　12、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票必須備注！
　　
　　明確表示：生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。
　　
　　13、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發(fā)票。（接受第三方開發(fā)票）
　　
　　14、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票
　　
　　根據(jù)國家稅務總局2018第41號公告《關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》規(guī)定：2018年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。
　　
　　新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？
　　
　　新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環(huán)加刻一細線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××省（區(qū)、市）稅務局”字樣。
　　
　　15、沒有編碼簡稱的發(fā)票不能報銷
　　
　　2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得對，才算合規(guī)的發(fā)票。
　　
　　1.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中，沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！
　　
　　2.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中的商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，出現(xiàn)類似“*運輸服務*+“不動產(chǎn)”這樣的錯誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現(xiàn)“*紙制品*+”服裝”的這樣的錯誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對稅收分類編碼表有一定掌握才行！
　　
　　劃重點：會計在收到發(fā)票的時候一定要重點檢查7個方面！
　　
　　一、發(fā)票有沒有填寫購買方“納稅人識別號”？
　　
　　二、稅率適用是不是對的？
　　
　　三、發(fā)票內容與實際業(yè)務是不是相符？
　　
　　四、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票一律不行！
　　
　　五、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的一律不行！
　　
　　六、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，A4紙自行打印的一律不行！
　　
　　例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本和書架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都打印出來才行！
　　
　　七、開具培訓會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單無效！