信用是社會和諧發(fā)展的基礎，企業(yè)的信用更是起著至關重要的作用。現(xiàn)如今，納稅信用的社會價值和社會影響力日益增強，可以說良好的納稅信用記錄已成為企業(yè)參與市場競爭的重要無形資產。前不久，多地稅務局發(fā)布了企業(yè)納稅信用A級名單。有的創(chuàng)業(yè)者對于企業(yè)納稅信用比較陌生。那企業(yè)納稅信用等級是怎么評定的？這個納稅等級對企業(yè)有什么影響？

　　納稅信用等級分五級
　　
　　2018年，稅務部門進一步擴大納稅信用評價范圍，從4月1日起納稅信用級別從A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。
　　
　　A級信用
　　
　　年度評價指標得分90分以上的。
　　
　　B級信用
　　
　　年度評價指標得分70分以上不滿90分的。
　　
　　M級信用
　　
　　未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：
　　
　　①新設立企業(yè)；
　　
　　②評價年度內無生產經營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。
　　
　　C級信用
　　
　　年度評價指標得分40分以上不滿70分的。
　　
　　D級信用
　　
　　年度評價指標得分40分以下或直接判級確定的。
　　
　　如何評價信用等級？
　　
　　納稅信用評價指標包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息。
　　
　　①納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；
　　
　　②稅務內部信息包括經常性指標信息和非經常性指標信息；
　　
　　③外部信息包括評價年度相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從相關部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標信息；
　　
　　④納稅信用評價周期為一個納稅年度，年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失，即稅務管理系統(tǒng)中沒有評估、審計、反避稅調查或稽查出具的決定（結論）文書的，從90分起評。
　　
　　⑤各項分值設定分別為-1、-3、-5、-11分和直接判定D級。
　　
　　少繳稅款（補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額不滿1%）扣一分；
　　
　　發(fā)票損毀、丟失，扣3分；
　　
　　逾期申報納稅，扣5分；
　　
　　企業(yè)在日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的，扣除11分；
　　
　　工商等級變更未及時到稅務局備案，扣11分；
　　
　　稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。評價期間為評價公立年度，即1月1日至12月31日。
　　
　　有下列情況，不得認定為A級
　　
　　①實際生產經營期不滿3年的；
　　
　　②上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；
　　
　　③非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
　　
　　④不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
　　
　　若有下列情形之一的，一律定為D級
　　
　　①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；
　　
　　②存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
　　
　　③在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
　　
　　④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；
　　
　　⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
　　
　　⑥提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
　　
　　⑦騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
　　
　　⑧有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
　　
　　⑨由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
　　
　　⑩存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
　　
　　納稅信用等級對于企業(yè)有什么影響？
　　
　　稅務機關對A級納稅人實施激勵：
　　
　　1.主動向社會公告年度A級納稅人名單；
　　
　　2.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，取消增值稅發(fā)票認證；
　　
　　3.普通發(fā)票按需領用；
　　
　　4.連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；
　　
　　5.稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
　　
　　稅務機關對B、M、C級納稅人管理：
　　
　　1.對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理。一般納稅人可單次領取2個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的可即時辦理，取消增值稅發(fā)票認證；
　　
　　2.對納稅信用評價為M級的企業(yè)，取消增值稅專用發(fā)票認證；稅務機關適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。
　　
　　3.對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，取消增值稅專用發(fā)票認證。
　　
　　稅務機關對D級納稅人采取措施：
　　
　　1.公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
　　
　　2.增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；
　　
　　3.加強出口退稅審核；4.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
　　
　　5.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準；
　　
　　6.將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；
　　
　　7.D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
　　
　　8.稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
　　
　　企業(yè)該如何避免納稅信用被降級？
　　
　　1.非正常戶盡快到主管稅務機關辦理轉正常戶手續(xù)，多戶經營的企業(yè)，及時注銷或者清理名下不再經營的企業(yè)，避免引起連鎖反應。
　　
　　2.欠稅(費)企業(yè)在年底前盡快繳清。
　　
　　3.評價年度內因正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，應在評價期間及時聯(lián)系主管稅務機關，并出具相關證明，避免出現(xiàn)無法評A的情況。
　　
　　4.按照規(guī)定期限申報納稅、代扣代繳、保存發(fā)票、及時繳納稅款。在日常工作中要及時做好納稅申報工作，及時了解新的稅收政策法規(guī)，避免因為小失誤而被扣分。
　　
　　5.納稅人應在清繳欠稅的同時，應評估自身資金情況，在繳清本期稅款的情況下繳清往期稅款，防止被多次扣分。
　　
　　6.遵守稅法、提高誠信納稅意識。