會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專門方法對企業(yè)，機關(guān)，事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，提供會計信息，并隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟管理活動，可以說，會計是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。你知道會計人要知道的特殊事項的處理辦法有哪些嗎？下面和小編一起來了解一下吧！

　　

　　1. 記賬憑證錯誤的更正
　　
　　根據(jù)《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》的要求，對記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤的，具體更正方法有以下3種。
　　
　　(一)對于科目錯誤而金額并未錯的記賬憑證，首先用紅字填寫一張記賬憑證，用于沖銷原來錯誤記賬憑證，其摘要為“注銷××年×月×日×號憑證”，其次再用藍字編寫一張正確的記賬憑證，其摘要為“訂正××年×月×日×號憑證”。
　　
　　(二)金額錯誤而會計科目及借、貸方向未錯的記賬憑證，則可分為兩種情況：對于實計金額小于應計金額的記賬憑證，按照其差額用藍字填寫一張記賬憑證，摘要為“補充××年×月×日×號憑證少記金額”;對于實計金額大于應計金額的記賬憑證則根據(jù)其差額用紅字填制一張記賬憑證，摘要為“沖銷××年×月×日×號憑證多計金額”。
　　
　　(三)對于以前年度的記賬憑證錯誤，主要指科目或金額方面的錯誤，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證，摘要為“更正××年×月×日×號憑證”。例如，發(fā)現(xiàn)一張2013年12月28日第168號付款憑證標明管理費用金額應是3600元，記賬時誤記為6300元，則用紅字編制一張記賬憑證，其摘要應為“更正2013年12月28日168號付款憑證多計金額”。
　　
　　在對錯誤的記賬憑證進行更正時需注意兩點：
　　
　　1.是如果更正本年度的錯誤，摘要可直接編寫為“×月×日×號憑證”，如果更正以前年度錯誤的憑證，編寫摘要時務必在“×月×日”前加上“××年”字樣。
　　
　　2.是在注銷、更正或調(diào)整某張錯誤記賬憑證的同時，應在被更正的記賬憑證下方手工注明“該憑證已在×月×日×號憑證更正”的字樣，表示該憑證已被更正完畢，借以避免重復更正。
　　
　　2. 復雜經(jīng)濟業(yè)務摘要的編寫
　　
　　復雜的經(jīng)濟業(yè)務一般涉及的會計科目較多，大都是復合的會計分錄，具體表現(xiàn)為一借多貸、一貸多借，甚至多借多貸。
　　
　　對于復合的會計分錄，原則上要求每一項經(jīng)濟業(yè)務均應準確地對應一個摘要，而不能籠統(tǒng)使用同一個摘要。比如：甲企業(yè)趙某借5000元去濟南參加展銷會，回來報賬時顯示，差旅費開支1800元，展位費1200元，采購A材料1700元，退回余款300元。
　　
　　正確的記賬憑證在摘要欄里應按照每項經(jīng)濟業(yè)務對應的會計分錄分別填寫：“趙某報濟南差旅費”、“趙某報展位費”、“趙某購材料款”和“趙某還借款”。
　　
　　則正確的會計分錄為：
　　
　　借：管理費用———差旅費 1800
　　
　　銷售費用———展位費 1200
　　
　　材料采購(或原材料)———A材料1700庫存現(xiàn)金300貸：其他應收款———趙某5000
　　
　　如果把記賬憑證的摘要籠統(tǒng)地寫為“趙某報差旅費”,一般情況下，對應的會計分錄就是錯誤的，例如：
　　
　　借：管理費用———差旅費 4700
　　
　　庫存現(xiàn)金300
　　
　　貸：其他應收款———趙某5000
　　
　　顯然上述會計分錄是有問題的，因為它沒有正確反映經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的真實情況。如果按照正確的會計分錄記賬，那么在會計賬簿中的“銷售費用”和“材料采購(或原材料)”明細賬對應著的則是“趙某報差旅費”的摘要。用賬或查賬人員就會自然而然地產(chǎn)生疑問：既然是報銷差旅費，怎么記入到“銷售費用”、“材料采購(原材料)”賬戶，是否記錯了?所以，籠統(tǒng)的摘要既不規(guī)范又會給以后的復核、記賬、查賬等一系列會計工作帶來不便。
　　
　　3. 典型業(yè)務的會計摘要編制
　　
　　(一)差旅費業(yè)務：應編寫為“某某預借差旅費”、“某某報銷往返××(目的地)差旅費”。
　　
　　(二)購買辦公用品業(yè)務：可根據(jù)購買的辦公用品數(shù)量和價值應分別編制“某某購辦公用品一批”、“某某購一張辦公桌”或“某某購辦公桌等辦公用品”等3個不同的摘要。
　　
　　(三)收付款項業(yè)務：“某某付××公司材料款等”、“某某收××單位產(chǎn)品款等”。
　　
　　(四)生產(chǎn)經(jīng)營過程業(yè)務：從××銀行取得借款，預提借款利息，計算應付利息，還××銀行借款，提現(xiàn)備用，提現(xiàn)備發(fā)工資，××產(chǎn)品、商品驗收入庫，××原材料等驗收入庫，原材料收入?yún)R總憑證，原材料發(fā)出匯總憑證，支付××款項，支付××費用，歸還某某單位××款，預付某單位××款，收××公司預付款，上繳××費用，上繳某月份稅金(企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、資源稅、消費稅等)，代扣某某個人所得稅，計提某月五險一金，計提某月職工福利費(職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費)，繳納五險一金，交納工會經(jīng)費，銷售或賒銷某產(chǎn)品(或原材料)收入，送存現(xiàn)金，收到××公司商業(yè)匯票，開出商業(yè)匯票還款或購料，收到某某單位××款，分配制造費用，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際成本，計提某月折舊費，攤銷某月無形資產(chǎn)，計提(沖銷、調(diào)整)壞賬準備，結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶余額，結(jié)轉(zhuǎn)費用支出類賬戶余額，計提法定盈余公積，分配利潤等。