出納是負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作，因此，有人稱出納為“財(cái)神爺”。由于出納的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟(jì)利益，必須有具體的崗位責(zé)任制對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范和約束，而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，保證出納工作的質(zhì)量。接下來(lái)，立華星財(cái)稅網(wǎng)為大家介紹下出納的工作內(nèi)容，以及工作規(guī)范和約束有哪些。

　　一、出納的工作內(nèi)容有哪些

　　（1）貨幣資金核算

　?、俎k理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

　?、谵k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

　?、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　?、鼙９軒?kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。

　?、荼９苡嘘P(guān)印章，登記注銷支票。

　?、迯?fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

　　（2）往來(lái)結(jié)算

　?、俎k理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。

　?、诤怂闫渌鶃?lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。

　　（3）工資結(jié)算

　?、賵?zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

　?、趯徍斯べY單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

　?、圬?fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

　　二、出納的工作規(guī)范和約束有哪些

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

　　(1)管理現(xiàn)金。掌握每天庫(kù)存金額，不得超過(guò)銀行按定的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。如發(fā)生超庫(kù)存被罰款時(shí)，若因出納末及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負(fù)責(zé)。

　　(2)不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定從銀行套取現(xiàn)全支出，也不準(zhǔn)以轉(zhuǎn)賬支票的方式支付職工獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，遞進(jìn)現(xiàn)金管理的監(jiān)督。

　　(3)不準(zhǔn)以“白齊”抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。

　　(4)隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)超過(guò)銀行存款余頓的空頭支票。日出曲終人散人員開出空頭支票而發(fā)生的罰款。由出曲終人散人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。

　　(5)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。

　　(6)不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

　　2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　(1)根據(jù)審核的會(huì)計(jì)憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　(2)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日?qǐng)?bào)表。

　　(3)協(xié)助編制月度資金計(jì)劃匯總表和月度資金結(jié)算表。

　　(4)按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記賬憑證。

　　(5)嚴(yán)格遵守現(xiàn)全管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)。

　　(6)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、空白結(jié)算憑證、有價(jià)票據(jù)、印章的安奎管理工作。

　　(7)負(fù)責(zé)開具發(fā)票(或收據(jù))并對(duì)取得的發(fā)票(或收據(jù))進(jìn)行審核。

　　(8)負(fù)責(zé)融資過(guò)程中相關(guān)憑證的填制。

　　(9)完成領(lǐng)導(dǎo)變辦的其他工作。