在公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營中，記賬報稅是非常重要的，而在記賬報稅的過程中，很多的財務(wù)人員會問這么一個問題，那就是不知道失控發(fā)票是否可作為扣稅憑證？今天立華星財務(wù)小編就來跟大家分享一下。

　　一、收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么?

　　1、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期為1天，因此當(dāng)天開具的發(fā)票無法在本平臺進(jìn)行檢索；
　　2. 此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時限；
　　3. 此份發(fā)票在當(dāng)期之前已經(jīng)申報抵扣過了；
　　4. 開票方未及時聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票信息至稅務(wù)局端；
　　5. 發(fā)票為假發(fā)票(可通過全國發(fā)票查驗平臺確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)?。

　　二、全面營改增后金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　三、 “失控發(fā)票”能否作為增值稅扣稅憑證?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號 )第一條、第二款：屬于“重復(fù)認(rèn)證”、“密文有誤”和“認(rèn)證不符(不包括發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符)”、“認(rèn)證時失控”和“認(rèn)證后失控”的發(fā)票，暫不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)扣留原件，移送稽查部門作為案源進(jìn)行查處。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認(rèn)屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的，允許作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；不屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任的，由稅務(wù)機關(guān)誤操作的相關(guān)部門核實后，區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)出具書面證明；屬于技術(shù)性錯誤的，由稅務(wù)機關(guān)技術(shù)主管部門核實后，區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)出具書面證明。

　　四、 在稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺查詢發(fā)票時提示查無此票信息的是什么原因?

　　當(dāng)天開具且數(shù)據(jù)上傳成功的發(fā)票請于次日進(jìn)行查驗。若次日仍無法查詢，請聯(lián)系先開票方確認(rèn)開票數(shù)據(jù)是否成功上傳;若確認(rèn)開票數(shù)據(jù)已經(jīng)成功上傳，仍無法查詢到發(fā)票信息，請開票方向聯(lián)系當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)進(jìn)一步排查增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)是否運行正常。

　　五、成品油經(jīng)銷企業(yè)銷售成品油如何開具發(fā)票?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第1號)第一條規(guī)定：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

　　(一)、成品油發(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅專用發(fā)票(以下稱“成品油專用發(fā)票”)和增值稅普通發(fā)票。
　　(二)、納稅人需要開具成品油發(fā)票的，由主管稅務(wù)機關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。
　　(三)、開具成品油發(fā)票時，應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1、正確選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼。
　　2、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。
　　3、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。
　　4、成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總量，應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書對應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。 成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。

　　六、小規(guī)模納稅人自開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，季度銷售額超過9萬，申報增值稅時應(yīng)填寫主表第2行還是第3行?

　　填寫主表第2行。

　　七、 小規(guī)模納稅人現(xiàn)在還可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策嗎?

　　根據(jù)《財政部　稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　八、小規(guī)模納稅人當(dāng)月代開增值稅專用發(fā)票后業(yè)務(wù)取消，符合作廢條件，去稅務(wù)機關(guān)申請退稅是否可以全市通辦?

　　不可以全市通辦，需要到代開發(fā)票稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票作廢手續(xù)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。

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