馬上到2019年第一個(gè)季報(bào)期了，會(huì)計(jì)跟客戶說(shuō)要交企業(yè)所得稅。老板很疑問(wèn)？不是說(shuō)小規(guī)模一個(gè)季度開(kāi)票不超30萬(wàn)免稅嗎？那究竟是怎么一回事呢？下面，跟著小編一起看看下文吧。

　　第一：小規(guī)模季度30萬(wàn)免的是增值稅，不免企業(yè)所得稅。
　　
　　第二：企業(yè)所得稅分3個(gè)檔次：
　　
　?、倮麧?rùn)<100萬(wàn)，所得稅稅率5%
　　
　?、?00萬(wàn)<利潤(rùn)<300萬(wàn)，所得稅稅率10%
　　
　?、劾麧?rùn)>300萬(wàn)，全部利潤(rùn)所得都按25%計(jì)算企業(yè)所得稅。
　　
　　所得稅=利潤(rùn)×相應(yīng)的稅率，利潤(rùn)=開(kāi)票收入-進(jìn)貨成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
　　
　　第三：沒(méi)有合規(guī)的成本費(fèi)用發(fā)票視為沒(méi)有成本費(fèi)用支出，您就要按開(kāi)票收入相應(yīng)稅率檔次交企業(yè)所得稅。
　　
　　第四：老板說(shuō)，我取不到費(fèi)用支出票據(jù)，認(rèn)繳企業(yè)所得稅算了。
　　
　　認(rèn)繳完了還有隱藏風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　1.沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票只往外開(kāi)，不能證明購(gòu)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，稅務(wù)可能會(huì)懷疑虛開(kāi)發(fā)票。
　　
　　2.沒(méi)有成本支出發(fā)票，導(dǎo)致未分配利潤(rùn)高，稅務(wù)要求股東進(jìn)行利潤(rùn)分配，則有20%的股息紅利個(gè)人所得稅。因此，正常交易，該怎么取得合規(guī)票據(jù)，就要怎么取得，與免不免稅沒(méi)有太大關(guān)系。
　　
　　第五：小規(guī)模和一般納稅人進(jìn)貨一定要索要發(fā)票，小規(guī)模要普票做成本就行，一般納稅人要專票（既能抵扣增值稅，又能作為進(jìn)貨成本）
　　
　　第六，商貿(mào)企業(yè)進(jìn)什么賣什么，開(kāi)票名稱對(duì)應(yīng)。工業(yè)企業(yè)可以購(gòu)進(jìn)原材料，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)加工成產(chǎn)品。建筑物流餐飲廣告等企業(yè)，根據(jù)自己的成本取得相應(yīng)的發(fā)票。稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)，長(zhǎng)期進(jìn)銷不符可能預(yù)警。
　　
　　第七：哪些費(fèi)用可以是企業(yè)的正常支出？公司的房租水電物業(yè)發(fā)票，電腦空調(diào)桌椅沙發(fā)文件廚打印機(jī)紙張等辦公用品，汽油打車住宿車票，快遞搬運(yùn)安裝維修等等。
　　
　　第八，所有業(yè)務(wù)公對(duì)公，不要隨意和無(wú)關(guān)的公戶及某個(gè)人有款項(xiàng)往來(lái)，解釋不清。
　　
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